Как заполнить платежное поручение

Вот так выглядит бланк платежного поручения на бумажном носителе. Голубым выделены номера полей, порядок заполнения которых подробно можно изучить, скачав файл.

При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика — физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика. Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде или на бумажном носителе. Любое платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления (пункт 5.6 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П).

Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 года 107н утверждены правила указания информации в реквизитах распоряжений о перечислении денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

1. Правила указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

«ИНН» плательщика (60) — указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

«КПП» плательщика (102)   указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или уведомлением о постановке на учет в налоговом органе. Для ИП — «0».

«Плательщик» (8) — информацию о плательщике — клиенте банка (владельце счета), составившем распоряжение о переводе денежных средств:

  • для юридических лиц — наименование юридического лица (его обособленного подразделения);
  • для индивидуальных предпринимателей — фамилию, имя, отчество и в скобках — «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания. До и после информации об адресе указывается знак «//».
  • для иных физических лиц — фамилию, имя, отчество и адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания. До и после информации об адресе указывается знак «//». Адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания не указывается при указании в распоряжении о переводе денежных средств уникального идентификатора начисления из извещения физического лица, заполненного за налогоплательщика налоговым органом.
Организации при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ, удержанных из заработной платы должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке, указывают в реквизитах:
«ИНН» плательщика (60) — значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате платежа в бюджетную систему РФ исполняется на основании исполнительного документа. При отсутствии у плательщика — физического лица ИНН в указанном реквизите ставится -«0»; «КПП» плательщика (102) — «0»; «Плательщик» (8) — наименование организации, осуществляющей перевод денежных средств, удержанных из заработной платы должника — физического лица (указывается сокращенное наименование).
 «ИНН» получателя (61) — указывается значение ИНН администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ.
«КПП» получателя (103) — указывается значение КПП администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ.

«Получатель» (16) — указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ.

2. Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, администрируемых налоговыми органами.

Рассмотрим порядок указания информации при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, администрируемых налоговыми органами.

(104) — указывается значение КБК

(105) — указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования (далее — ОКТМО). При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в поле (105) указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларацией (расчетом).

(106) — указывается основания платежа, оно имеет 2 знака и может принимать следующие значения:

  • ТП — платежи текущего года;
  • ЗД — добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
  • БФ — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета;
  • ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
  • РС — погашение рассроченной задолженности;
  • ОТ — погашение отсроченной задолженности;
  • РТ — погашение реструктурируемой задолженности;
  • ПБ — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
  • ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
  • АП — погашение задолженности по акту проверки (тогда в поле (107) — «0»);
  • АР — погашение задолженности но исполнительному документу (тогда в поле (107) — «0»);
  • ИН — погашение инвестиционного налогового кредита;
  • ТЛ — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
  • ЗТ — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Если в поле (106) плательщик укажет -«0», то налоговые органы самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.

(107) — указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются — «.». Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.

Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:
  • МС — месячные платежи;
  • КВ — квартальные платежи;
  • ПЛ — полугодовые платежи;
  • ГД — годовые платежи.
В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляется — «.».
В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца (от 01 до 12) текущего отчетного года, для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02).
В 7 — 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями — «00». Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
Образцы заполнения показателя налогового периода:
«МС.02.2013»; «КВ.01.2013»; «ПЛ.02.2013»; «ГД.00.2013»; «04.09.2013».

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа.

При погашении отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) или погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, погашении инвестиционного налогового кредита в показателе налогового периода в формате «день.месяц.год» указывается конкретная дата, например: «05.09.2013», которая взаимосвязана с показателем основания платежа и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение: ТР, РС, ОТ, РТ, ПБ, ПР,ИН.

В случае осуществления платежа с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки — «АП» или исполнительному документу — «АР», в показателе налогового периода указывается ноль — «0».

В случае досрочной уплаты плательщиком налогового платежа в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора).

(108) — указывается номер документа, который является основанием платежа и может принимать следующий вид:

ТР — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
РС — номер решения о рассрочке;
ОТ — номер решения об отсрочке;
РТ — номер решения о реструктуризации;
ПБ — номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;
ПР — номер решения о приостановлении взыскания;
АП — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
АР — номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;
ИН — номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

ТЛ — номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

При указании номера соответствующего документа знак «N» не проставляется.

При уплате текущих платежей или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налога (сбора), когда поле (106) имеет значение ТП или ЗД, в поле (108) указывается ноль — «0».

(109) — указывается значение даты документа основания платежа, заполняется только если заполнено поле (108). Дату следует указывать следующим образом: первые два знака обозначают календарный день (от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки — месяц (от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка -«.»

(110) — не заполняется с 01.01.2015 года, точнее в этом поле всегда ставится — «0».

«Код» (22) — указывается уникальный идентификатор начисления.

«Назначение платежа» (24) — указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа.

Организации при составлении распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ, удержанных из заработной платы должника — физического лица в счет погашения задолженности по налогам, сборам и иным платежам в бюджетную систему РФ, на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке, в поле (24) указывают информацию о должнике — физическом лице: ФИО, при отсутствии у должника ИНН указывают адрес регистрации по месту жительства или месту пребывания; дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа; иную информацию о плательщике, установленную законодательством РФ.

3. Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами.

(104) — указывается значение КБК

(105) — указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, в соответствии с ОКТМО. При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты таможенного платежа.

(106) — указывается значение основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:

ДЕ — декларация на товары;
ПО — таможенный приходный ордер;
КТ — корректировка таможенной стоимости и таможенных платежей или корректировка декларации на товары;
ИД — исполнительный документ;
ИП — инкассовое поручение;
ТУ — требование об уплате таможенных платежей;
БД — документы финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов;
ИН — документ инкассации;
КП — соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке;

00 — иные случаи.

(107) — указывается код таможенного органа, присвоенный правовым актом федерального органа исполнительной власти, осуществляющего в соответствии с законодательством РФ функции по выработке государственной политики и нормативному регулированию, контролю и надзору в области таможенного дела, который идентифицирует таможенный орган, осуществляющий администрирование платежа.

(108) — в случае указания в поле (101) распоряжения одного из статусов — «03», «16», «19», «20», указывается идентификатор сведений о физическом лице. В качестве идентификатора сведений о физическом лице используются СНИЛС; серия и номер документа, удостоверяющего личность; серия и номер водительского удостоверения; серия и номер свидетельства о регистрации ТС в органах МВД РФ; а также иные идентификаторы сведений о физическом лице, применяемые в соответствии с законодательством РФ.

До идентификатора сведений о физическом лице указывается двузначное значение типа идентификатора сведений о физическом лице, которое в зависимости от документа, идентифицирующего физическое лицо, имеет определенное значение. (коды и расшифровки можно посмотреть на этой странице ниже по тексту в пункте 4).

В случае указания в поле (101) распоряжения о переводе денежных средств статуса, иного чем — «03», «16», «19», «20», в поле (108) распоряжения о переводе денежных средств указывается, если показатель основания платежа имеет значение:
ДЕ — последние 7 цифр из номера таможенной декларации (порядковый номер);
ПО — номер таможенного приходного ордера;
КТ — последние 7 цифр из номера таможенной декларации (порядковый номер);
ИД — номер исполнительного документа;
ИП — номер инкассового поручения;
ТУ — номер требования об уплате таможенных платежей;
БД — номер документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов;
ИН — номер документа инкассации;
КП — номер соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке;

00 — «0».

(109) — указывается значение даты документа основания платежа. Дату следует указывать следующим образом: первые два знака обозначают календарный день (от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки — месяц (от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка -«.»

При этом в поле (109) в зависимости от основания платежа (106) указывается:
ДЕ и КТ — дата из номера декларации на товары;
ПО — дата таможенного приходного ордера;
ИД — дата исполнительного документа;
ИП — дата инкассового поручения;
ТУ — дата требования об уплате таможенных платежей;
БД — дата документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов;
ИН — дата документа инкассации;
КП — дата соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке;

00 — иные случаи.

(110) — не заполняется с 28.03.2016, поле остается пустым.

«Код» (22) — указывается уникальный идентификатор начисления.

«Назначение платежа» (24) — указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа.

4. Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами).

(104) — указывается значение КБК

(105) — указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, в соответствии с ОКТМО. При этом указывается код территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты страховых взносов и иных платежей.

(106) — указывается — «0»

(107) — указывается — «0»

(108) в случае указания в поле (101) распоряжения одного из статусов — «03», «19», «20», «24», указывается идентификатор сведений о физическом лице.

В качестве идентификатора сведений о физическом лице используются СНИЛС; серия и номер документа, удостоверяющего личность; серия и номер водительского удостоверения; серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства в органах МВД РФ, а также иные идентификаторы сведений о физическом лице, применяемые в соответствии с законодательством РФ.

До идентификатора сведений о физическом лице указывается двузначное значение типа идентификатора сведений о физическом лице, которое в зависимости от документа, идентифицирующего физическое лицо, имеет значение:

01 — паспорт гражданина РФ;
02 — свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина;
03 — паспорт моряка (удостоверение личности моряка);
04 — удостоверение личности военнослужащего;
05 — военный билет военнослужащего;
06 — временное удостоверение личности гражданина РФ;
07 — справка об освобождении из мест лишения свободы;
08 — паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина;
09 — вид на жительство;
10 — разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства);
11 — удостоверение беженца;
12 — миграционная карта;
13 — паспорт гражданина СССР;
14 — страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации (СНИЛС);
22 — водительское удостоверение;

24 — свидетельство о регистрации транспортного средства в органах МВД РФ.

Для разделения двузначного значения типа идентификатора сведений о физическом лице и идентификатора сведений о физическом лице используется знак «;».

Например: «01;0201251245»

(109) — указывается — «0»

(110) — указывается — «0»

5. Правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

(101) — указывается один из следующих статусов плательщика:

01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;
02 — налоговый агент;
03 — организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;
04 — налоговый орган;
05 — территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
06 — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;
07 — таможенный орган;
08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо — клиент банка (владелец счета);
14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
15 — кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков — физических лиц;
16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;
17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;
18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
19 — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
20 — кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица;
21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
23 — органы контроля за уплатой страховых взносов;
24 — плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
25 — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
26 — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
 

Добавить комментарий